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最新会计论文 达兴财务服务公司资金管理方案优化设计

2019-01-14 10:02:47来源:组稿人论文网作者:婷婷

  摘 要

  货币资金指的是企业在生产经营的过程中止于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会的不断发展,人们参与经济活动的行为不断日益普遍,货币作为交换物品受到的重视不断增加。该怎么搞好企业货币资金管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大效益,是企业财务管理的一项重要任务。企业管理以财务管理为核心,财务管理又以资金为主要管理主线,货币资金是企业的血液,是企业进行生产经营工作的最基本要素,资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此,企业加强资金管理的工作显得尤为重要。如何有效的实施对企业的资金管理和提高资金使用效率是本文要阐述的重点本文以达兴财务服务公司资金管理为例,对该公司的货币资金管理进行调查,行成报告,希望对达兴财务服务公司资金管理方案优化有所帮助。

  关键词:资金管理;存在问题;问题对策

  1.设计目的及意义

  1.1设计的目的

  通过实习,在更加深入了解会计知识的基础上对实习单位资金管理优化方案的现状进行分析,寻找该企业在该资金管理优化上所存在的问题,找出存在问题产生的原因,最后查找到的资料与企业的实际情况相结合,为了完善该公司对资金管理的优化方案提出建议,并且进行本次设计。

  1.2设计的意义

  货币资金是单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产,同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性,货币资金管理的重要性不言而喻。可以保持民间非营利组织财务上的流动性,加强货币资金管理,能有效地防止舞弊,可以更有效地运用资金。货币资金的流动是否合理和恰当,则是对企业的资金周转和经营成败影响极大。本文以达兴财务服务公司为例,对该公司的货币资金管理进行调查,形成报告,希望对达兴财务服务公司资金管理优化有所帮助。

  企业的背景及介绍

  达兴财务服务公司于2015年9月在贵阳成立,是由三名大学生成立的。兴达财务服务公司对每一位进入公司的员工进行职业道德、从业人员的基本素质以及服务专业知识等岗位培训,聘请资深的财务人员作为员工的导师,使每一位员工充分掌握财务知识及各岗位的专业技能,理论联系实际并让员工把所学到的知识能真正的运用到今后的工作当中,公司为员工提供有利的发展空间,提倡高效率的工作效率,要求学员高标准的知识水平,保证员工在工作无后顾之忧。

  3. 兴达财务服务公司资金管理的制度

  (一) 兴达财务服务公司的资金管理纳入全面预算管理,兴达财务服务公司的日常资金管理,是依据生产经营情况通过编制月度资金计划,落实资金用款计划,来加强对资金支付的日常控制。兴达财务服务公司对资金使用情况按月进行分析。

  (二)兴达财务服务公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责,按照不相容职务相分离的规定建立岗位职责,制定内部稽核和控制制度,来保证货币资金安全和完整。

  (三)兴达财务服务公司的货币资金管理,依据公司的实际情况明确了现金的开支范围。制定了现金必须由出纳人员保管,支票等银行结算凭证必须由出纳人员保管和签发,签发支票必须注明用途,支票印鉴由专职审核人员分管,出纳人员不得兼管等控制管理制度。

  (四)兴达财务服务公司对货币资金实行集中统一管理,兴达财务服务公司货币资金的支付必须严格遵守中国人民银行总行发布的《银行结算办法》及其有关补充规定,遵守银行结算纪律和结算原则。

  (五)依据兴达财务服务公司的商业票据结算管理办法的规定,有指定的专人管理票据,在日常进行票据核算时要按照票据法的规定进行严格的审核,审核无误后才可以办理账户处理。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确认。收到的票据在未使用前(包括到期托收、贴现或背书转让前)应每天移交指定的银行委托保管,不得将收到的票据任意存放在办公场所,以确保商业票据的安全完整。 (六)兴达财务服务公司按照不同经济业务的性质制定了货币资金支付的审批付款程序。财务会计人员对于款项的支付要严格按照操作程序的要求进行审核,并按兴达财务服务公司规定的管理权限办理审批手续,未按规定办妥相关手续或手续不齐备的款项,经办人员有权拒绝支付。

  (七)兴达财务服务公司及下属各单位必须建立往来结算账户的明细账,及时登记每笔往来款项,准确反映其形成、收付及增减变化的原因,月底对各往来款项余额提供经办人员核对并及时办理债权债务的清账工作。同时按资金归口管理原则,明确清账措施,落实经济责任,以加快资金周转。

  4.兴达财务服务公司货币资金管理存在的问题

  4.1风险意识弱,投资决策失误多

  资金管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节,企业最高管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况。兴达财务服务公司的管理风险意识弱,甚至不进行财务风险管理,更谈不上设置风险管理机构。投资能力较弱,缺乏科学性,投资决策失误多,投资结构欠优,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

  4.2预算制度管理问题分析

  兴达财务服务公司是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划的,虽然建立了预算管理制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循、随意更改、资金的收支缺乏统一的筹划和控制、随意性大、使用混乱、占用不尽合理、挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生,导致现金流量不平衡,支付能力不足,实际上靠借新还旧来维持经营。

  4.3资金使用率问题分析

  兴达财务服务公司管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时可能会导致项目资金链条断裂,给企业带来破产的可能性;有时也可能由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

  4.4企业的管理者对货币资金认识不足,管理水平不高

  中小企业的相关管理人员大多整体素质不高,对财务管理不具备专业只是或是了解很少,没有认识到货币资金管理的重要性。尤其是小企业里的一些管理者无视国家的财经法纪、法规,总觉得企业是他们自己的,资金是自己获得的,所以想怎么管就怎么管,想怎么用就怎么用,账面不符。企业缺乏健全的,行之有效的货币资金的管理制度,以及货币资金的管理的内部控制制度;而且货币资金的管理制度也没有能够很好地得到执行,从而货币资金管理漏洞很多。

  大多数中小企业的相关管理人员缺少时间价值观念和现金流量观念,不了解货币资金管理需要将其流动性与存量之间的关系结合起来,共同加入管理决策中;在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法;有时可能导致项目资金链条断裂,各企业带来严重的影响,如破产的危险;有时则是由于过度的筹集资金是企业负债经营的恶性循环中,使企业与企业之间,企业与银行之间形成多种债务链条,严重影响企业在行业的稳定与发展。

  5.兴达财务服务公司货币资金管理的重要性

  企业财务管理中的一项重要组成部分就是资金管理,资金管理占据着明显的不可缺少的地位。货币资金管理是兴达财务服务公司给予重要关注,尤其是兴达财务服务公司的流动资金的管理状况,资金的安全是兴达财务服务公司其他方面资金管理正常运行的前提,也就是说只要兴达财务服务公司资金安全了,提高了兴达财务服务公司资金的利用价值,公司的管理工作才能切实的正常运行,兴达财务服务公司的利益才能得到保障,规模才能得到扩大。综上所述,货币资金是大东公司生存和发展不可缺少的一部分,货币资金管理在大东公司的资金管理中占据重要位置。在经济飞速发展的今天,各种风险都存在,如果兴达财务服务公司货币资金管理不善,随时将会面对危险,不能第一时间预警和处理,兴达财务服务公司领导也不能根据实际情况作出经济有效的决策。而货币资金管理主要包括现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、预付账款、存货等与兴达财务服务公司日常经营密切相连的内容,可见货币资金管理在兴达财务服务公司管理工作中的重要性,要想提高兴达财务服务公司的经济利益,只要紧紧的抓住资金管理。因此,加强企业货币资金控制和管理具有重大的作用如何加强兴达财务服务公司货币资金的管理制度

  6.1兴达财务服务公司员工的管理

  由于企业职员的素质高低和设计水平的高低都影响着措施和制度的执行力贯彻力。所以想要对兴达财务服务公司货币资金的管理首先要加强对职员的管理。首先在兴达财务服务公司管理的过程中要相互监督、相互牵制、建立轮岗制度和定期换岗制度,这样能够实现的发现漏洞。轮岗制度和定期换岗制度不仅使得职员能够获得新知识和新经验,还能使得阅历更加丰富,学习到新业务,进一步增强兴达财务服务公司员工的综合能力,同时克服长时间不“挪窝”所产生的小团体势力和懒散习气。轮岗制度和定期换岗制度也可以在新人接手或者人事变动的时候让长时间隐匿的非法活动得到揭示和爆破。

  6.2完善结算中心制度,实施货币资金的集中管理

  为了资金账外循环和兴达财务服务公司多头开户的状况得到良好的控制,兴达财务服务公司和银行建立结算中心制度,从而保障资金管理的统一集中,也实现了兴达财务服务公司内部资金监控的有效性,调度的统一性和管理的集中性,对子公司做到“你的钱,我盯着你消费支出”。兴达财务服务公司的子公司应该在结算中心统一的开立结算账户,保存除了平时的生产过程中必备的资金,这样使得结算中心充分发挥了其汇集内部资金的用途,使得兴达财务服务总公司或者集团严密的监督下属单位的资金的使用状况,大大的控制了银行的风险,使得银企关系得到了发展。

  6.3加强兴达财务服务公司现金流量分析预测,严格控制现金出入,保障偿债能力和支付能力

  兴达财务服务公司在公司管理的每个环节都会牢牢的记住现金流量管理理念,做到“钱付在哪边,管理就跟随着去哪边”,同时让兴达财务服务公司的货币资金流动的风险性和支付风险性给予高度的重视。对兴达财务服务公司货币资金的流入流出严重把关,同时严格管理在筹资活动、投资活动和经营活动中形成的资金流量。

  6.4推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动

  作为一种制度化的控制机制程序,预算就是一种有效的集中的资金管理模式,一个企业的法人治理结构是否完善实际上体现在它的预算制度是否健全。有序地正常的生产经营活动的前提就是其具有完善的预算制度,同时也是兴达财务服务公司进行的考核、审计、控制、监督的重要依据。兴达财务服务公司应该将预算范围大力扩展到投资、基建、生产经营等等多个方面,而不是仅仅单一的生产经营资金计划,应该建立和健全兴达财务服务公司预算管理机制。预算在兴达财务服务公司经营生产的每个环节都实施编制、分析审批、监督、考核制度,在预算管理程序中严格的纳入企业的经营成产资金。兴达财务服务公司货币资金预算管理应该做的以下几个方面的需求:第一,资金预算的计划应该自下而上逐渐编制。第二,自上而下,可通过一定的会议形式审批预算。第三,执行严密的预算调整程序。理论上来说,不能更改各级已经经过批准确定的预算,但是如果有特殊的不可预料的因素必须进行修改的,应该按照严格的审批制度从而进行调整。第四,要建立严格的监督和考核制度。对资金流动的每个环节中进行控制和监督其实就是货币资金管理的本质,货币资金管理应该量化开支标准,实行动态性的监控,采用定额考核的体制,另外在对资金预算进行编制的时候,必须要严格按照轻重缓急的原则,将运营资金划可以分为非生产经营资金以及生产经营资金。资金的调度应该严格按照公司内部的月度、年度计划,统筹调配,保障供应总公司和下属分公司的生产经营货币资金,不可以擅自挪用或者占用。对于和生产经营货币资金关系不大的非生产经营资金的管理要严格按照适度的、必须的和节俭的原则,努力争取使得货币资金总额的开支得到压缩。

  结 语

  综上所诉,本文主要运用会计学基础理论和知识分析资金管理中的地位和作用及如何加强资金管理的策略。随着经济全球化步伐的加快,市场竞争也愈演愈烈,资金管理在企业管理中的地位与作用至关重要。只有寻求更好的资金管理,企业才能更好地生存与发展。市场经济的发展要求企业加强资金管理提高经济效益和竞争能力。因此,企业必须主动地加强资金管理,这是市场经济的客观需要,若企业不遵循这一客观需要,企业就可能被市场淘汰。

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